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一般納稅人代理記賬

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服務優勢

常見問題

Q:開出的發票應怎樣作廢?
A:

常見的發票作廢情況主要有以下三種:

1、用票單位和個人開發票后,如果發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發票時發生錯誤、誤填等情況需要重開發票的,可以在原發票上注明“作廢”字樣后,重新開具。同時,如果專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應該按填寫有誤辦理。

3、發生銷售折讓的,在收回原發票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發票;需要注意的是,開具專用發票填寫有誤的,應當另行開具,并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四個字。

Q:一般納稅人發票作廢有那些條件?
A:

一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

Q:建筑行業會計怎樣做帳務處理?
A:

建筑行業會計賬務處理方法:

1、建造成本包括直接成本和間接成本。

直接成本項目包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費。直接費發生時直接計入“工程施工—合同成本”明細科目;間接費發生時計入“工程施工—間接費”,期末分配轉入“工程施工—合同成本”。

2、施工企業按合同規定與建設單位結算工程價款,應向建設單位報送“工程價款結算賬單”經監理工程師審核和建設單位批準,施工企業會計憑批準的“工程價款結算賬單”作為原始憑證,編制記賬憑證,會計處理:

借:應收賬款

貸:工程結算

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費—應交營業稅、城建稅、教育附加

3、當建設單位支付工程價款時,施工企業會計處理:

借:銀行存款

貸:應收賬款

注:收取工程款不應確認會計收入

Q:最新一般納稅人認定標準是什么?
A:

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過以下規定標準:

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的,年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。

Q:企業房產稅怎么計算?
A:

企業房產稅有兩種計算方法,下面詳細介紹。

1、從價計征算:房產余值=房產原值×[1-(10%~30%)]

房產原值是指納稅人按照會計制度規定,在賬簿“固定資產”科目中記載的房屋原價。

2、從租計征算:從租計征算是按房產的租金收入計征,其公式為:應納稅額=租金收入×12%

納稅義務發生時間:將原有房產用于生產經營,從生產經營之月起,繳納房產稅。其余均從次月起繳納。

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